Почему наследственное дело в России упирается в американский банк

Наследство из России в США почти никогда не выглядит как юридическая проблема в тот момент, когда оно возникает. Это просто квартира в другом городе, счёт в банке, о котором знали в семье, и нотариус, к которому нужно обратиться. Юридической проблемой всё это становится тогда, когда деньги должны пересечь границу и попасть на американский счёт.

На этом пути неизбежно возникают следующие четыре препятствия, существующие независимо друг от друга:

• Российская наследственная процедура: сроки, нотариус, оформление прав.
• Российский валютный контроль, который решает, вправе ли конкретный наследник вообще вывести средства за рубеж.
• Комплаенс американского банка, который решает, примет ли он входящий платёж.
• Отчётность перед Налоговой службой США (Internal Revenue Service, IRS).

Санкционные ограничения добавляются к этому списку не всегда, а лишь в определённых случаях. К этому вопросу мы вернёмся в конце статьи.

Эти препятствия не следуют одно за другим: они возникают в разное время и подчиняются разным правилам. Наследник, который блестяще прошёл первое из них, регулярно останавливается на втором, о существовании которого даже не подозревал.

Шесть месяцев: срок, который потом восстанавливают через суд

Наследство принимается в течение шести месяцев со дня его открытия, то есть со дня смерти наследодателя. Срок установлен статьёй 1154 Гражданского кодекса Российской Федерации и не зависит ни от гражданства наследника, ни от того, в какой стране он проживает. Автоматического уведомления наследника не происходит: нотариус извещает известных ему наследников, однако общей обязанности разыскивать наследников за рубежом у него нет.

Пропуск срока не означает потерю права, но переводит дело в другой режим: либо согласие всех остальных наследников, уже принявших наследство, либо восстановление срока в суде с доказыванием уважительности причин. Оба пути дольше, дороже и менее предсказуемы, чем своевременное заявление.

Первый практический шаг занимает несколько минут: проверить в реестре наследственных дел Федеральной нотариальной палаты открыто ли наследственное дело. Поиск ведётся по фамилии, имени и дате смерти наследодателя и доступен из-за рубежа.

Как принять наследство, не выезжая из США

Личное присутствие в России не обязательно. Для этого потребуется доверенность, удостоверенная:

• либо американским нотариусом (notary public) с апостилем компетентного органа соответствующего штата (для использования в России потребуется нотариально заверенный перевод на русский язык, который обычно делают в России);
• либо в российском консульстве или консульском отделе посольства РФ (в этом случае апостиль не требуется).

Заявление о принятии наследства можно направить нотариусу по почте, но подпись на нём должна быть надлежащим образом засвидетельствована. На практике время часто теряют из-за ошибок в удостоверении подписи, апостиле или переводе, и документ приходится переделывать уже незадолго до истечения шестимесячного срока.

Три вида активов, три разных сценария

Дальше всё зависит от того, что именно вошло в наследственную массу. Наследство из России в США устроено по-разному для трёх типичных активов.

Недвижимость. После получения свидетельства о праве на наследство право собственности регистрируется в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Дальше выбор: владеть или продавать, и от него зависит российский налог.

Доход от продажи недвижимости в России облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), но налог не возникает, если объект находился в собственности продавца не меньше минимального срока владения. Для унаследованного имущества этот срок составляет три года и отсчитывается со дня смерти наследодателя, а не с даты регистрации права. Поэтому к моменту, когда наследник получает документы на руки, часть срока уже прошла.

Дальше всё зависит от того, выдержан этот срок или нет. Если выдержан, налог не возникает независимо от налогового резидентства продавца, в том числе у наследника, живущего в США. Если не выдержан, наследник, являющийся налоговым резидентом России, платит по обычной ставке и вправе уменьшить доход на вычеты или на расходы, а наследник, налоговым резидентом России не являющийся, платит 30 процентов со всей суммы продажи и ни вычетов, ни расходов зачесть не может.

Банковские средства. После предъявления свидетельства о праве на наследство банк выдаёт или переводит наследнику причитающиеся ему средства в порядке, установленном банком и применимыми правилами. Именно на этом этапе наследник часто сталкивается с валютными ограничениями, о которых ниже.

Доля в обществе с ограниченной ответственностью (ООО). Устав может требовать согласия остальных участников на переход доли к наследнику. Если согласие не получено, наследник получает не долю, а выплату её действительной стоимости. Дополнительные сложности возникают по сделкам с долями с участием лиц из государств, включённых в российский перечень недружественных. Они могут требовать разрешения подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций (заявление подаётся в Министерство финансов Российской Федерации). Объём этого требования применительно к конкретной сделке имеет смысл проверять с российским юристом: это вопрос российского права, которое меняется чаще, чем хотелось бы.

Главное ограничение оказывается российским, а не американским

Самое частое заблуждение состоит в том, что деньги не выпускаются из-за санкций. Однако, в большинстве случаев это не так.

С 8 декабря 2025 года Банк России отменил лимиты на переводы иностранной валюты за рубеж для граждан России и для физических лиц-нерезидентов из дружественных государств. Одновременно сохранены ограничения для физических лиц-нерезидентов из недружественных государств: работающие в России вправе переводить за рубеж средства в размере заработной платы, а не работающие в России не вправе переводить средства за рубеж вообще. 1 июня 2026 года Банк России продлил этот режим на период с 8 июня по 7 декабря 2026 года включительно.

Отсюда следует вывод, который многое меняет. Значение имеет валютный статус наследника, а не его место жительства. Наследник, сохранивший российское гражданство и живущий в Нью-Йорке, для целей валютного контроля остаётся резидентом Российской Федерации и под запрет не подпадает. Наследник-гражданин США без российского гражданства и без вида на жительство в России подпадает, и прямой перевод унаследованных средств со своего российского счёта за рубеж для него закрыт, пока действует текущий режим.

Режим пересматривается примерно раз в полгода, поэтому планировать сделку по продаже актива и последующий перевод стоит с оглядкой на срок действия текущего периода. Возможность распоряжаться средствами внутри России следует проверять отдельно: в зависимости от статуса наследника, происхождения средств и характера операции могут действовать специальные режимы счетов и иные ограничения.

Почему перевод не доходит до американского счёта

Следующий барьер уже американский, и он тоже редко выглядит как санкционный запрет.

Крупнейшие российские банки, такие как Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, а с ноября 2024 года и Газпромбанк включены в санкционный список OFAC (OFAC SDN List). Если такой банк оказывается стороной платежа, для американского банка это операция с заблокированным лицом. Если в платеже присутствует имущество или имущественный интерес заблокированного лица, американское финансовое учреждение обязано заблокировать соответствующее имущество, а не просто вернуть платёж отправителю. Для разблокирования обычно требуется применимая генеральная либо специальная лицензия OFAC.

Но и там, где ни один участник цепочки не значится в списке SDN, платёж может не пройти. Корреспондентские отношения между американскими и российскими банками во многом свёрнуты, долларовый маршрут для многих российских банков попросту отсутствует. К этому добавляется практика снижения риска: американский банк в рамках применимого законодательства и условий обслуживания может отказаться от входящего платежа или прекратить отношения с клиентом.

Российское происхождение средств нередко становится основанием для углублённой комплаенс-проверки. Даже при отсутствии санкционного запрета практическое решение банка во многом зависит от его политики управления рисками, а вероятность успешного прохождения проверки можно повысить качеством и полнотой документов.

Документы, которые закрывают вопросы банка

Наследство из России в США — один из самых «объяснимых» источников средств, если цепочка собрана заранее. Комплект, который в большинстве случаев снимает вопросы (все документы должны быть с нотариально заверенным переводом на английский и в отдельных случаях с апостилем):

• свидетельство о праве на наследство;
• свидетельство о смерти наследодателя;
• документы на актив: выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, документы об оплате;
• отчёт об оценке имущества, если стоимость может вызвать вопросы;
• выписка по российскому счёту, показывающая поступление и его основание;
• короткая объяснительная записка о происхождении средств (source of funds letter), связывающая все документы в одну последовательность.

Такая записка важнее, чем может показаться. Комплаенс-офицер не обязан самостоятельно восстанавливать логику по разрозненным бумагам на чужом языке, и чаще всего он этого не делает. Пакет лучше подготовить до отправки перевода, а не после первого запроса банка. Если платёж будет задержан, отклонён или заблокирован, дальнейшее урегулирование обычно становится намного сложнее. Подробнее о логике таких проверок см. в статьях «Происхождение средств для бизнеса в США: что проверяют банки у клиентов из России» и «Счёт в американском банке для иностранца: что действительно проверяют банки».

Что придётся сообщить в IRS

Наследство из России в США, полученное от иностранного наследодателя, само по себе не облагается федеральным подоходным налогом. Однако, это не означает, что его не нужно декларировать, и именно на этом чаще всего попадаются добросовестные налогоплательщики.

Что нужно подавать:

• Форма 3520 (часть IV), в частности, если американское лицо получает в течение года от иностранного физического лица или иностранного наследства (foreign estate) подарки или наследство совокупной стоимостью более 100 000 долларов. Штраф за непредставление составляет 5 процентов от суммы за каждый месяц просрочки, максимум 25 процентов, и он не связан с наличием налога к уплате.
• Отчёт о зарубежных банковских и финансовых счетах (Report of Foreign Bank and Financial Accounts, FBAR), если у американского лица возникает финансовый интерес в российских счетах или право подписи по ним и совокупная максимальная стоимость всех его иностранных финансовых счетов превышает 10 000 долларов в любой момент календарного года.
• Форма 8938 при превышении пороговых значений для отчётности об иностранных финансовых активах.

Отдельного внимания заслуживает налоговая база унаследованного имущества. Для имущества, полученного от иностранного наследодателя, нельзя автоматически исходить из того, что американская налоговая база всегда равна справедливой рыночной стоимости на дату его смерти. Результат зависит, в частности, от применимости правил §1014 Налогового кодекса США и статуса имущества. Валютный пересчёт также зависит от того, для какой именно налоговой цели определяется долларовая сумма. Налоговую часть стоит вести вместе с американским налоговым консультантом.

Когда дело перестаёт быть обычным и становится санкционным

Всё описанное выше относится к обычному наследственному делу. Общего запрета на операции с Россией для американских лиц не существует, и большинство наследственных дел санкционными не являются.

Санкционный анализ становится необходим, в частности, если наследодатель является подсанкционным лицом; в наследственную массу входит интерес в компании, которая сама считается подсанкционной непосредственно или по правилу 50 процентов; либо унаследованное имущество уже заблокировано во исполнение американских санцкий или находится во владении или под контролем американского лица.

Принятие наследства само по себе не снимает блокировку. Для распоряжения заблокированным имуществом необходимо определить, разрешает ли операцию генеральная лицензия; при отсутствии такого разрешения обычно требуется специальная лицензия OFAC.

Этот сценарий устроен принципиально иначе и будет разобран отдельно в нашей следующей статье о наследстве.

Что делать по порядку

• Проверить реестр наследственных дел и зафиксировать дату смерти как точку отсчёта шести месяцев.
• Определить валютный статус наследника: от него зависит, возможен ли вывод средств в принципе.
• Оформить доверенность с апостилем заранее, не в последний месяц срока.
• Собрать документальную цепочку до отправки перевода, а не после отказа банка.
• Проверить, не затрагивает ли дело санкционный периметр до первого платежа, а не после блокировки.

Наследство из России в США далеко не всегда упирается в прямой запрет. На практике проблемы часто возникают из-за пропущенного срока, ошибок в оформлении документов или платежа, отправленного до подготовки подтверждающего пакета. Большинство таких рисков значительно проще устранить заранее, чем исправлять постфактум.