Офшорные компании и связанные с ними проблемы

Девяностые и даже отчасти нулевые годы были временем эйфории по поводу офшорных юрисдикций. Тогда многим казалось, что регистрация компании в офшоре или учреждение там траста раз и навсегда решит проблемы защиты активов. Сделает их недосягаемыми для любых оппонентов. Как мы сейчас знаем, все оказалось совсем не так.

Это в том числе стало понятно после многочисленных судебных процессов против бывших известных российских банкиров, скрывающихся вместе со своими активами за пределами РФ.  Сейчас уже ни для кого не секрет, что при определенных обстоятельствах активы досягаемы не только в офшорах, но и в таких странах, как Великобритания или Швейцария.

Усилия США и стран Евросоюза по борьбе с отмыванием денег и уходом от налогов увенчались успехом. К началу двадцатых годов практически все развитые западные страны, а также офшоры присоединились к договорам по обмену финансовыми данными между странами на основе Единого стандарта отчетности (Common Reporting Standard – CRS). Членом таких договоренностей является и РФ. В настоящее время уже действует режим автоматического обмена финансовыми данными между более чем 100 странами и территориями. И число таких стран и территорий с каждым годом растет.

Преимущества регистрации компании в США

Мир, очевидно, становится все более прозрачным. Все труднее работать тем, кто хочет спрятать накопленные средства от посторонних глаз и обеспечить их защиту. Однако, если эти средства нажиты законным путем, то для многих может оказаться, что регистрация компании в США, а также учреждение американского траста является одним из лучших средств защиты активов в настоящее время. Причем во многих отношениях это будет удобнее и надежнее, чем в любой европейской или офшорной юрисдикции.

Причин этому несколько. Во-первых, в отличие от всех других как высокоразвитых западных стран, так и офшоров, США не обмениваются финансовой информацией с Россией (США не участвуют в договорах на основе CRS). Во-вторых, регистрация компании в США может быть осуществлена таким образом, что кроме ее адреса и названия никакой другой информации в общем доступе не будет. Таким образом, конфиденциальность данных о бенефициарах и руководстве компании будет соблюдена.

Поэтому правильно структурированная компания в США, а еще лучше вместе с трастом в Америке – это надежное средство защиты ваших активов. Причем не только от агрессивных действий различного рода рейдеров. Как мы знаем, нередко приходится защищаться и от госструктур тех стран СНГ, где они используются в рейдерских захватах или в других акциях по неправомерному перераспределению собственности.

Регистрация компании в США: корпорация или LLC?

Наиболее распространенными и востребованными типами компаний в США являются корпорация (Corporation) и общество с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company – LLC). Оба варианта являются компаниями с ограниченной ответственностью. Самым важным отличием корпорации от LLC является режим налогообложения. В корпорации налоги платятся сначала на уровне корпорации, а потом каждый из акционеров платит свои налоги на распределенные дивиденды. Таким образом, корпорация является субъектом двойного налогообложения.

Исключением из этого правила является малая корпорация (Small Corporation – S-Corporation), которая не облагается налогами на корпоративном уровне. Однако, платой за это являются определенные требования, предъявляемые к малой корпорации. Во-первых, ее акционерами не могут быть иностранцы. Во-вторых, общее число ее акционеров существенно ограничено (не более ста). В-третьих, ей разрешается иметь акции только одного типа. Поэтому, малая корпорация (S-Corporation) не подходят не только иностранцам, но и стартапам, а также всем другим бизнесам, которые планируют привлекать инвестиции на рынке.

LLC, с другой стороны, не имеет ограничений по гражданству, поэтому ее акционерами могут быть и иностранцы. При этом в принципе LLC, как и малая корпорация, не облагается налогами на корпоративном уровне. Однако, здесь есть некоторый трюк, заключающийся в том, что на практике воспользоваться этими налоговыми преимуществами LLC вы можете только в том случае, если у вас есть федеральный номер социального страхования (Social Security Number – SSN). По этому номеру американская налоговая служба (Internal Revenue Service – IRS) отслеживает уплату вами налогов по вашей личной налоговой декларации.

У иностранцев такого номера нет, и получить его они не могут. Поэтому, у них другой режим. Их налоги взимаются в виде удержаний (withholdings) на уровне LLC, т. е. фактически на корпоративном уровне. Этому есть вполне понятное объяснение. Ведь, если акционер LLC не является ни гражданином, ни налоговым резидентом США, то после перевода прибыли из LLC, взыскать с него налоги будет крайне проблематично, если вообще возможно. И все же, в определенных случаях, даже если акционер американской компании (LLC) не является налоговым резидентом США, при условии, что его компания не занимается в Америке бизнесом, ее налоги могут быть существенно минимизированы или даже сведены к нулю.

В любом случае надо иметь в виду, что регистрация компании в США – это хотя и важный, но только первый шаг. В дальнейшем вам неминуемо понадобятся услуги и американского адвоката, и американского бухгалтера. Поэтому всегда лучше заранее проконсультироваться со специалистом.

Какой штат больше подходит для регистрации компании?

Следующий вопрос, который вам предстоит решить после того, как вы определились с типом компании – в каком штате ее лучше зарегистрировать? Дело в том, что основная часть законодательных актов и судебных решений, имеющих силу прецедента, принимается именно на уровне штатов. Поэтому нужно ответственно подойти к выбору того штата, где вы будете оформлять вашу компанию.

Примечательно, что больше половины крупнейших компаний из списка Fortune 500 зарегистрированы в штате Делавэр. Это объясняется рядом факторов. Во-первых, штат Делавэр исторически был первым в США, который сделал своей официальной политикой создание максимально благоприятных условий для бизнеса. Результатом этого стала самая проработанная в Америке на уровне штата корпоративная система права, включающая в себя как законодательные акты, так и решения судов.

Причем так называемая «прецедентная база» – решения судов, которым должны следовать другие суды при рассмотрении аналогичных дел, в Делавэре самая большая в США. А это, наряду с существованием Делавэрского суда канцелярии (The Delaware Court of Chancery), специализирующимся исключительно на рассмотрении коммерческих и корпоративных дел, создает наиболее благоприятные условия для рассмотрения споров хозяйствующих субъектов.

Неудивительно, что многие венчурные фонды и другие институциональные инвесторы хотят иметь дело не просто с теми стартапами, которые зарегистрированы в США, но именно в виде корпорации (C-Corporation) в штате Делавэр. Это продиктовано необходимостью иметь неограниченное число акционеров, разные типы акций, а также определенный формат корпоративного управления и принятия решений. Кроме того, такой формат предполагает привычные для инвесторов и их консультантов правила игры, при которых они могут использовать свои наработки из предыдущих проектов.

Есть еще несколько штатов, которые в той или иной степени конкурируют с Делавэром за корпоративный бизнес. Это такие штаты, как Вайоминг, Аляска, Южная Дакота, Монтана, Невада, Юта и некоторые другие. Многие из них взяли за образец корпоративную систему Делавэра, адаптировав ее для своих нужд.

Чтобы привлечь к себе бизнес-клиентов, многие из этих штатов либо существенно снизили, либо совсем отменили налог штата на корпоративную прибыль. Это, конечно, является дополнительным преимуществом. С другой стороны, нужно иметь в виду, что зачастую это компенсируется наличием налога с продаж или НДС. Кроме того, очевидными минусами этих штатов является их удаленность и отсутствие развитой инфраструктуры.

Пострегистрационное сопровождение

После того, как компания зарегистрирована и вы получили об этом официальное подтверждение, все только начинается. Во-первых, кроме официального подтверждения регистрации, компании также нужно получить федеральный номер налогоплательщика. Его здесь еще называют «идентификационный номер работодателя» (Employer Identification Number – EIN). Это важный корпоративный идентификатор в Америке, без которого, в частности, нельзя открыть счет в банке.

Далее нужно получить необходимые разрешения и лицензии, если они требуются для вашего бизнеса. Все зависит от того, какой у вас бизнес. Следующий шаг – открытие счета в банке США. Это относительно несложно, если владелец компании гражданин или постоянный житель США. В этом случае легче и быстрее как получить для компании налоговый номер, так и открыть счет в американском банке.

Если же акционер компании иностранец, не проживающий в США, то все намного сложнее. Здесь мы готовы прийти к вам на помощь. Свяжитесь с нами для того, чтобы обсудить как мы можем помочь вам зарегистрировать компанию, получить налоговый номер (EIN) и открыть счет в банке США. Кроме того, мы готовы сопровождать ваш развивающийся в Америке бизнес по всем вопросам американского корпоративного права.