Офшоры и офшорные трасты

До недавнего времени офшоры в целом, и офшорные трасты в частности, считались самым надежным средством защиты активов. В каком-то смысле это до сих пор так, однако с некоторыми поправками ввиду изменившейся ситуации в мире. Во-первых, офшоры перестали быть тем местом, где можно спрятать средства. Мир становится все более прозрачным.

Во-вторых, большинство стран-офшоров стали не только обмениваться финансовой информацией в налоговых целях с другими странами, но и, как например, заморские британские территории, раскрывать информацию о бенефициарах компаний, зарегистрированных в этих юрисдикциях. Обмен такой информацией происходит по линии FATCA, если речь идет о налоговых резидентах США, или по линии CRS в порядке автоматического обмена налоговой информацией между странами-участниками. Участниками системы Единого стандарта отчетности (Common Reporting Standard – CRS) уже являются более ста стран, включая РФ. И список участников системы CRS продолжает расти.

В этих условиях офшоры уже во многом утратили свой прежний имидж той тихой гавани, где можно укрыться и от налогов, и от кредиторов в анонимном модусе, т. е. не раскрывая имен бенефициаров офшорных структур. От налогов укрыться уже вряд ли получится. Мир в этом смысле изменился, став намного более прозрачным.

На сегодняшний день большинство офшоров, которые раньше были очень популярны с точки зрения защиты активов, утратили свои позиции. С другой стороны, некоторые офшорные юрисдикции сохранили свою привлекательность как с точки зрения защиты активов, так и конфиденциальности информации о бенефициарах.

Траст на Островах Кука: основные преимущества

Лучшей офшорной юрисдикцией с точки зрения защиты активов по праву считаются Острова Кука. Эта самоуправляемая территория, ассоциированная с Новой Зеландией, была первой, создавшей у себя наиболее благоприятные для создания трастов условия. Закон о международных трастах (International Trusts Act) здесь был принят в 1984 году. С тех пор многие офшорные страны и территории пытались в той или иной степени реплицировать трастовое законодательство Островов Кука. И это не случайно. Острова Кука имеют следующие основные преимущества:

-Политически и экономически стабильная самоуправляемая территория, ассоциированная с Новой Зеландией, что обеспечивает дополнительную стабильность стране и ее правовой системе (все жители Островов Кука имеют новозеландские паспорта).

-Стабильная валюта (новозеландский доллар).

-Развитая международная банковская система.

-Самая продолжительная и проверенная временем история существования офшорного трастового законодательства с большой местной прецедентной базой.

-Помимо местных законов и прецедентов основой правовой системы также является британское прецедентное право (British Common Law).

-В судебном процессе могут участвовать адвокаты из Новой Зеландии, что обеспечивает существенно более высокий уровень юридического представительства.

-Большое количество известных трастовых компаний.

Правовая и судебная система Островов Кука на защите интересов учредителей и бенефициаров трастов

Особо стоит отметить, что и правовая и судебная система Островов Кука нацелена прежде всего на защиту интересов учредителей и бенефициаров трастов. Это, в частности, подтверждается следующими фактами:

-Здесь не признаются и не принимаются к исполнению решения никаких иностранных судов (в том числе судов России и даже судов США).

-Любая попытка оспорить законность создания траста или внесения в него средств может быть предпринята только в суде на Островах Кука.

-Право Островов Кука имеет своей целью защиту интересов учредителей и бенефициаров трастов, поэтому выиграть иск против траста очень трудно:

1) для этого нужно доказать, что траст был создан с целью мошенничества;

2) критерий доказательства при таком иске будет не как в обычных гражданских процессах (by preponderance of evidence), а гораздо выше – как в уголовных (beyond reasonable doubt).

-Здесь запрещено взимание по суду штрафных санкций. Предметом иска может быть только компенсация прямых убытков, полученных в результате неправомерных действий.

-Здесь запрещено представление адвокатом клиента на основе гонорара успеха (contingent fee). Иными словами, тот, кто захочет подать иск на Островах Кука, должен будет оплачивать услуги адвокатов в виде предоплаты (retainer).

-Срок исковой давности для оспаривания законности создания траста составляет 1–2 года (минимальный срок по сравнению с другими юрисдикциями).

-Трастовый договор не является общедоступной информацией.

-Существование траста на Островах Кука не ограничено по времени, и таким образом, может быть бессрочным при желании учредителя траста.

Учреждение и поддержание траста на Островах Кука

Для того, чтобы создать траст на Островах Кука, нужно прежде всего составить трастовый договор (trust deed) и определиться с тем, кто будет выполнять функции попечителя траста (trustee). Согласно закону, на Островах Кука им может быть либо обычная компания (международная или иностранная), либо трастовая компания. Мы всегда рекомендуем своим клиентам нанять одну из местных трастовых компаний, поскольку они уже давно специализируются именно на этом бизнесе и по определению соответствуют всем требованиям закона, предъявляемых к попечителям траста.

Мы много раз бывали на Островах Кука и хорошо знаем местные реалии, местных адвокатов, руководителей трастовых компаний и т. п. Мы поможем вам не только определиться с основными моментами, связанными с созданием траста на Островах Кука, но и составим совместно с местным адвокатом (которого вы выберете по нашей рекомендации) трастовый договор (trust deed), а также поможем определиться с выбором попечителя траста (trustee) и решить все другие, возникающие в этой связи вопросы. Таким образом, мы обеспечим реализацию всего комплекса работ, связанных с созданием и регистрацией траста на Островах Кука «под ключ».

После того как траст на Островах Кука будет создан и зарегистрирован, необходимо будет обеспечивать его текущую деятельность, в том числе ежегодно обновлять регистрацию. Поддержанием текущей деятельности траста, собственно, и должна заниматься трастовая компания. Мы со своей стороны поможем по желанию клиента поддерживать с ней постоянную связь и обеспечивать своевременное решение возникающих вопросов.